社會(huì )經(jīng)的迅速發(fā)展，誕生了各種各樣的合伙企業(yè)和有限責任公司，那么這兩者有什么區別？鼎泰問(wèn)答網(wǎng)小編為大家介紹相關(guān)知識，希望能夠幫助到你。
合伙企業(yè)與有限責任公司的比較：一、承擔責任形式...
合伙企業(yè)有限責任公司的區別是什么？
社會(huì )經(jīng)的迅速發(fā)展，誕生了各種各樣的合伙企業(yè)和有限責任公司，那么這兩者有什么區別？鼎泰問(wèn)答網(wǎng)小編為大家介紹相關(guān)知識，希望能夠幫助到你。
合伙企業(yè)與有限責任公司的比較：
一、承擔責任形式
普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任。
特殊的普通合伙：一個(gè)合伙人或者數個(gè)合伙人在執業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應當承擔無(wú)限責任或者無(wú)限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。
有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任。
公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。
有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任
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二、合伙人數(股東人數)
合伙企業(yè)應由2個(gè)以上的合伙人出資設立，其中有限合伙企業(yè)應由2人以上50人以下的合伙人出資設立。
有限責任公司由50人以下的股東出資設立。
三、出資方式要求
合伙企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權或其他財產(chǎn)使用權利出資，也可以用勞務(wù)出資。但是有限合伙企業(yè)中的有限合伙人則不能以勞務(wù)出資。
有限責任公司可以用貨幣、實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資。此外，首次設立時(shí)，有限責任公司全體股東發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于注冊資金的30%。
有限責任公司不得以勞務(wù)出資。
四、注冊資金的要求
合伙企業(yè)注冊資金沒(méi)有要求。
有限責任公司注冊資金的最低限額為人民幣3萬(wàn)元，其中一人有限責任公司注冊資金的最低限額為人民幣10萬(wàn)元。
五、合伙事務(wù)的執行(公司的組織機構)
合伙人對執行合伙事務(wù)享有同等的權利。
委托一個(gè)或者數個(gè)合伙人執行合伙事務(wù)的，其他合伙人不再執行合伙事務(wù)。
由普通合伙人執行合伙事務(wù)。執行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。
有限合伙人不執行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。
股東會(huì )是公司的權力機構。
股東會(huì )會(huì )議由股東按照出資比例行使表決權;但是，公司章程另有規定的除外。
有限責任公司設董事會(huì )的，其成員為三人至十三人。
董事會(huì )對股東會(huì )負責。
有限責任公司可以設經(jīng)理，由董事會(huì )決定聘任或者解聘。經(jīng)理對董事會(huì )負責。
六、合伙人同合伙企業(yè)之間的交易(董事高管對公司的義務(wù))
合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。
除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。
有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù);但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
董事、監事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規和公司章程，對公司負有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。(規定比較詳細，見(jiàn)公司法第六章)
七、財產(chǎn)份額出質(zhì)(公司對外擔保)
合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。
有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì);但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規定，由董事會(huì )或者股東會(huì )、股東大會(huì )決議。
八、企業(yè)稅收繳納要求
合伙企業(yè)企業(yè)所得無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，而是由合伙人就個(gè)人從合伙企業(yè)獲取的利潤分配繳納個(gè)人所得稅。
有限責任公司需要就企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅，股東還需要就個(gè)人從公司獲取的利潤分配繳納個(gè)人所得稅。
九、利潤分配
合伙企業(yè)：原則上，利潤分配方式按照合伙協(xié)議的約定分配，沒(méi)有約定或者約定不明的按照合伙人實(shí)繳出資比例分配;無(wú)法確定出資比例的，合伙人平均分配。
有限責任公司：原則上，利潤分配方式按股東實(shí)繳的出資比例分配，但是約定不以實(shí)繳出資比例分配的除外。
與有限責任公司相比，合伙企業(yè)在利潤分配上更能體現“人合性”的特點(diǎn)，更具有靈活性。
十、出資轉讓、優(yōu)先購買(mǎi)權
除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。
合伙人之間轉讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時(shí)，應當通知其他合伙人。
合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買(mǎi)權;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前三十日通知其他合伙人。
有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。
股東向股東以外的人轉讓股權，應當經(jīng)其他股東過(guò)半數同意。
公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。
十一、企業(yè)行為依據
合伙企業(yè)行為主要受《合伙企業(yè)法》與《合伙協(xié)議》的約束。
有限責任公司行為主要受《公司法》與《公司章程》的約束。
兩者最大的區別就在于：
1、對注冊資金的限制：合伙沒(méi)有法定的最低投資額，而公司卻有注冊資本要求。
2、公司受到的監管力度比合伙大，如抽逃注冊資本將可能面臨刑事處罰。
3、有限公司是人資兩合，各方的合作不僅是基于人的合作，而且也是基于資金的合作。而合伙企業(yè)卻是最明顯的人合，是相互信任的人之間的合作。
合伙企業(yè)要交哪些稅？
合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要每個(gè)合伙人繳納個(gè)人所得稅；
合伙企業(yè)稅怎么交？
一、有限合伙企業(yè)比照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅
? ? 根據財稅[2000]91號文，合伙企業(yè)比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進(jìn)稅率計算征收個(gè)人所得稅。
但各地對有限合伙形式設立的股權投資企業(yè)制定了地方性政策。例如，上海地區規定，執行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人，按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。不執行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目，依20%稅率計算繳納個(gè)人所得稅。因此符合條件的有限合伙企業(yè)，自然人有限合伙人可以享受20%優(yōu)惠稅率，自然人普通合伙人，仍然適用五級超額累進(jìn)稅率計算繳納個(gè)人所得稅。
二、“先分后稅”是指分配了再繳稅
? ? 財稅[2008]159號文規定，“合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取‘先分后稅’的原則”。認為“先分后稅”是指先向合伙人分配利潤，而后才需要納稅是一種誤解。如果合伙企業(yè)的利潤留存在企業(yè)，一直不作分配，合伙人則不需要繳稅。
正確的理解“先分后稅”：“先分”是指“應分配”的所得，而不是實(shí)際分配的金額。合伙企業(yè)的應納稅所得額中不僅包含分配給合伙人的利潤，也包括應分而未分的留存收益。因此，即使合伙企業(yè)對其利潤未做分配，也應該按照稅法規定的分配比例，計算每個(gè)合伙人的應納稅所得額。
三、合伙企業(yè)本身不是納稅主體，由合伙人繳稅
? ? 根據財稅[2000]91號文，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。但對合伙企業(yè)而言，被穿透的只是所得稅。對于流轉稅而言，合伙企業(yè)仍然是納稅主體。財稅[2016]36號文第一條規定，“在中華人民共和國境內銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下稱(chēng)應稅行為)的單位和個(gè)人，應當按照本辦法繳納增值稅?！币虼撕匣锲髽I(yè)屬于增值稅的納稅主體，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應對照適用稅率繳納增值稅。
從事股權投資的有限合伙企業(yè)，股權轉讓所得不需要繳納增值稅，但企業(yè)在二級市場(chǎng)出售股票的行為，應比照國家稅務(wù)總局2016年第53號公告第五條對限售股買(mǎi)入價(jià)格的判定標準，按照“金融商品轉讓”品目繳納增值稅。
四、股息紅利并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳稅
? ? 對于合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，財稅[2000]91號文規定，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5％—35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。但對于合伙企業(yè)對外投資取得的股息紅利所得，不并入企業(yè)的收入，應作為合伙人取得的股息紅利，單獨納稅。合伙人為自然人，“按‘利息、股息、紅利所得’應稅項目計算繳納個(gè)人所得稅”（國稅函[2001]84號）；合伙人為法人，取得的股息紅利由于不屬于“居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益”，因此不能享受居民企業(yè)之間的股息紅利免征企業(yè)所得稅政策，應并入法人合伙人當期應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
